Имущественный налоговый вычет позволяет гражданину РФ вернуть часть затрат, удерживаемых из заработной платы в виде подоходного налога (НДФЛ) по ставке 13% за приобретение недвижимости (квартиры).
Реально ли получать от государства 50 тысяч рублей ежегодно? Каждый гражданин России может претендовать на возвращение суммы всего подоходного налога. Что нам полагается при покупке недвижимости? Как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры?
Ситуация из жизни
Виталий Маньковский в связи с рождением ребенка в 2015 году приобрел 2-комнатную квартиру, стоимостью 2,8 млн. рублей. Ежемесячная заработная плата Виталия составляет 70 тыс. рублей, 13% из которой удерживаются работодателем в виде налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Ежегодно Маньковский отдает государству 109200 рублей в виде подоходного налога. Мужчина намерен возместить часть своих расходов на приобретение недвижимости из данного налога. На какую сумму он может рассчитывать?
Основание для получения вычета на имущество
Согласно Статье 220 НК РФ, регулирующей порядок начисления имущественных налоговых вычетов, вернуть часть расходов можно в следующих случаях:
- приобретение комнат, квартир, частных домов и их долей, земельных участков и их долей;
- расходы на новое строительство;
- расходы на капитальный ремонт и отделку жилых помещений.
Расходы на приобретение комнат и квартир включают в себя затраты на приобретение, разработку проектов, смет, покупку отделочных материалов и оплату ремонту и отделке.
В случае с новым строительством в список расходов включаются:
- оплата услуг проектных агентств (составление плана строительства и сметы);
- затраты на проведение коммуникаций (вода, газ, электроэнергия и т.д.);
- расходы на стройматериалы;
- оплата услуг строительной бригады.
Что должно быть указано в договоре?
Чтобы расходы на достройку недвижимости и отделочные работы учитывались при расчете суммы вычета, в договоре на приобретение недвижимости должна содержаться информация о том, что строительство объекта не завершено или продается без отделочных работ. Например, семья покупает дом, к которому не подведена вода, а в договоре информация о необходимости проведения ремонта в помещении не указана, на возмещение средств претендовать будет невозможно.
Сделки с близкими заключать нельзя
Право гражданина на вычет аннулируется в случае заключения договора купли-продажи с работодателями, родственниками и подчиненными. Если плательщик налогов приобрел квартиру у своего брата, возмещать ему расходы государство не будет.
Условия получения вычета и его сумма
Имущественный вычет предоставляется гражданам РФ за указанные выше траты в размере фактической стоимости приобретенной недвижимости, не превышающей 2 млн. рублей. Максимально можно вернуть из уплаченного НДФЛ 2 млн. рублей * 13% = 260 тыс. рублей.
На покупку квартиры Виктор потратил 2,8 млн. рублей, что превышает установленный лимит. Он может претендовать на максимальную сумму вычета – 260 тыс. рублей.
Другой пример. В 2016 году его племянник Сергей приобрел комнату, стоимостью 500 тыс. рублей и тоже намерен воспользоваться вычетом. Как видно, его фактические расходы не превысили установленный в 2 млн. рублей рубеж. Сергей получит 500 тыс. рублей * 13% = 65 тыс. рублей.
Если в сделке была использована лишь часть суммы, ее остаток можно «доиспользовать» в других сделках.
В случае с Маньковским, израсходовавшим всю полагаемую сумму вычета (2 млн. рублей) за одну операцию, претендовать на вычет он больше не может. Его племянник Сергей имеет в запасе 1,5 млн. рублей (2 млн. – 0,5 млн. за покупку комнаты) и может их возместить в процессе следующей покупки квартиры, дома, участка и т.д.
Существующие ограничения
В налоговом периоде возместить больше НДФЛ, чем он был удержан из зарплаты нельзя. Согласно нормам НК РФ остаток уплаченного налога будет возмещаться в последующих периодах, пока не будут полностью начислены 13% имущественного налога.
Виктор Маньковский, претендующий на возмещение 260 тыс. рублей с годовым доходом в 840 тыс. рублей (70 тыс. * 12 месяцев) и уплаченным НДФЛ 109200 рублей (840 тыс. * 13%) в первый год после подачи заявления получит 109200 рублей возмещения, во второй – 109200 рублей и в третий оставшиеся 41600 рублей.
Источники оплаты: материнский капитал и т.д.
В сумме вычета учитываются расходы, обеспеченные налогоплательщиком самостоятельно. Следовательно, финансовая помощь работодателя, материнский капитал и прочие бюджетные выплаты в расчет полагаемого вычета включаться не будут.
Пример. В покупку земельного участка под строительство дома стоимостью 1,5 млн. рублей молодая семья решила вложить 100 тыс. рублей материнского капитала. Расчет вычета будет осуществляться следующим образом: 1,5 млн. – 0,1 млн. = 1,4 млн. рублей.
Проценты по кредитам и вычеты
Возврату подлежит и часть средств за проценты, уплаченные по ипотечным займам на приобретение жилья. Ранее сумма ограничений не имела, но с 2014 года максимальный размер вычета составил 3 млн. рублей.
Предположим, на покупку новой квартиры Маньковский взял ипотеку, начисленные проценты по ней составили 1,8 млн. рублей. Значит, помимо расходов на приобретение самого жилья, ему положено возмещение и части уплаченного займа в размере (1,8 млн. * 13%) 234 тыс. рублей. Описываемый имущественный вычет предоставляется единоразово и может использоваться в отношении одного объекта недвижимости, ставшиеся 1,2 млн. рублей (3 млн. – 1,8 млн. рублей) Виктора аннулируются.
Порядок получения имущественного вычета
Существует 2 способа возврата НДФЛ за приобретение недвижимости. Для начала, необходимо подготовить пакет документов:
подтверждение факта сделки (договор купли-продажи/долевого участия);
- удостоверение права собственности;
- акт о приеме-передаче имущества;
- паспорт гражданина РФ;
- заявление в соответствующей форме на возврат налога;
- документы, подтверждающие факт оплаты недвижимости, покупки стройматериалов, оплаты услуг строительства;
- форма 3-НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ (выдается работодателем).
- заявление о долевом распределении;
- свидетельство о браке.
- договор кредитования;
- справка об удержанных за год процентах.
Получение вычета. Способ № 1: налоговая инспекция
Фискальная служба выплачивает возмещение за весь год одной суммой, при условии, что налоговый период закончился. Маньковский должен обратиться с пакетом собранных документов в инспекцию лично или по почте.
По факту обращения проводится проверка, продолжительностью до 3 месяцев. О ее результатах гражданина должны уведомить не позднее 10-го дня после ее завершения. Виктор сопроводил пакет документов заявлением на возврат средств, которое принимается автоматически и в ближайшие 30 календарных дней деньги поступят на его счет.
Получение вычета. Способ № 2: работодатель
Как только все необходимые документы будут собраны, затребовать вычет можно через работодателя. Подразумевается, что из заработной платы НДФЛ не будет удерживаться весь оставшийся год, пока не исчерпается сумма возмещения.
Если Маньковский выберет такой способ, предоставление формы 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ не потребуется, а в заявлении необходимо указать данные работодателя. Виктор сдаст бумаги в фискальную службу и будет дожидаться от нее решения. Когда уведомление об удовлетворении прошения будет на руках, гражданин отправится в бухгалтерию по месту работы, напишет заявление на вычет и оставит полученный документ. С текущего месяца подоходный налог в размере 13% из зарплаты удерживаться не будет, и Маньковский станет получать на руки все 70 тыс. рублей. Если по состоянию на конец календарного года сумма возмещения не исчерпается, в январе следующего года процедуру необходимо повторить.