Мало кто знает, что вернуть часть НДФЛ гражданам, оплачивающим его в размере 13%, можно не только за покупку квартир, домов, земли и оплату образования, но и за расходы на лечение и медикаменты. Ранее, сайт Займ-го.ру уже рассказывал, как вернуть вычет за обучение и покупку квартиры, продолжим. Чтобы претендовать на на социальный налоговый вычет на лечение из части затраченных средств, необходимо подробно изучить вопрос и учесть множество нюансов.
Получение вычета за лечение и покупку лекарств - основание
Инженер ЧАО «Агропромышленная компания» Андрей Боршовский в 2015 году порядком поистратился, его жена проходила курс реабилитационного лечения в профилактории стоимостью 50 тыс. рублей, а 10-летняя дочь пребывала в инфекционном стационаре по причине заболевания гнойной ангиной, затраты – 25 тыс. рублей. Глава семейства перенес дорогостоящую операцию на печени, которая обошлась в 165 тыс. рублей. Чтобы уменьшить образовавшуюся дыру в семейном бюджете, ответственный семьянин намерен компенсировать часть затраченных средств за счет гарантируемого государством социального вычета за лечение и медикаменты, т.к. работодатель исправно удерживает из его дохода 13% в виде подоходного налога в пользу бюджета РФ. На возврат какой суммы может претендовать Андрей?
Медицинские расходы за которые полагается вычет
Согласно Статье 219 НК РФ расходами на прохождение лечения и покупку препаратов, подлежащими возмещению части НДФЛ, являются:
- оплата услуг медицинских центров и лекарственных средств, как в пользу самого плательщика налогов, так и близких родственников (жена, родители, дети и подопечные, не достигшие совершеннолетия);
- оплата страховых взносов по добровольному страхованию непосредственно налогоплательщика и членов его семьи (жена, дети, подопечные, родители);
- оплата лечения, классифицируемого как дорогостоящее.
Возмещению подлежат лишь определенные расходы
Претендовать на возмещение от государства медицинских расходов можно лишь по трем пунктам. Их суть прописана в Постановлении № 201 Правительства РФ от 19.03.2001 года. Исходя из этого, реабилитационное лечение супруги Боршовского отнесено к пункту № 4 «Перечня медицинских услуг…», позволяющего включать в сумму вычета оплату услуг, предоставляемых в стенах профилактория. А пребывание дочери Андрея в стационаре соответствует пункту № 3 того же списка и предусматривает учет расходов на получение медицинской помощи в условиях стационара в сумме вычета.
Пункт № 6, указывающий перечень дорогостоящих видов лечения, классифицирует операцию на печени как учитываемые расходы, т.к. последняя относится к «хирургическому лечению осложненных форм болезней органов пищеварения». Подводя итог всего описанного выше, можно заключить, что на все затраты Андрея Боршовского полагается вычет.
Перечень медикаментов, покупка которых подлежит возмещению, указан в «Перечне лекарственных средств…».
Для получения развернутых комментариев можно обратиться в он-лайн версию приемной Минздрава России или отправить письмо по электронной почте. Государственный орган обязуется дать ответ в течение 30 календарных дней с момента получения обращения.
Лечение должно проводиться в лицензированных центрах
Расходы на лечение будут признаны при условии заключения соответствующего договора с ИП или организацией, действующей по лицензии, выданной законодательством РФ. Если диагностическое обследование было проведено неквалифицированным учреждением, затраты учтены не будут. Поэтому о наличии лицензии следует уточнить заблаговременно, до начала диагностики или лечения.
Сохраняйте рецепты!
Расходы на медикаменты будут рассматриваться в случае, если их приобретение обосновано назначением лечащего специалиста. Юридическую силу имеет рецептурный бланк с печатью медучреждения, перечень лекарств, написанных на обычном клочке бумаги, подтверждающим документом не является.
Расходы из бюджета плательщика налогов
Все виды расходов на медицину, описанные выше, должны в полной мере обеспечиваться налогоплательщиком. Если работодатель даже частично будет спонсировать лечение Боршовского, на вычет герой рассказа претендовать не сможет.
Размер вычета
Сумма вычета определяется характером расходов, понесенных налогоплательщиком.
Дорогостоящее лечение
Оплата медицинских услуг, подходящих под один из пунктов «Перечня дорогостоящих видов лечения…» будет принята к вычету в полной мере. Это означает, что плательщику налогов будут возмещены 13% от суммы средств, потраченных на лечение.
Андрею Боршовскому операция обошлась в 165000 рублей. В расчете принимает участие сумма расходов полностью, следовательно, казна возместит гражданину (165 тыс. * 13%) 21 450 рублей.
Расходы на лечение, медикаменты и страхование
Сумма всех социальных вычетов не должна превышать 120 тыс. рублей. Максимально допустимое возмещение составит (120 тыс. * 13%) 15600 рублей при условии, что гражданин «накопит» медицинских расходов на 120 тыс. рублей и более.
Боршовский оплатил 2 вида расходов, подходящих под эту категорию: пребывание супруги в профилактории и стационарное лечение дочери в сумме 50 и 25 тыс. рублей соответственно. Сумма расходов Андрея по факту составила 75000 рублей и к вычету будет принята в полном объеме, т.к. не превышает установленный лимит в 120 тыс. рублей. Государство вернет налогоплательщику (75 тыс. * 13%) 9 750 рублей от ранее уплаченного НДФЛ. Общая сумма возмещения составит (21450 + 9 750) 31200 рублей.
Перечень необходимых документов
Чтобы получить положенные по закону средства, Боршовскому необходимо подготовить ряд документов.
Общие:
- документы, отображающие факт осуществления расходов;
- документы, подтверждающие родственные связи (свидетельства о рождении/бракосочетании) – понадобятся в случае, если плательщик налогов спонсирует лечение членов семьи;
- справка 2-НДФЛ – запрашивается у работодателя;
- форма 3-НДФЛ.
Подтверждение расходов на услуги медицинских центров:
- договор на прохождение лечения;
- копия документов, подтверждающих юридический статус учреждения;
- документы о расходах (банковские выписки, чеки и т.д.).
Подтверждение покупки медикаментов:
- рецепт по установленному образцу;
- расходные документы.
Порядок подачи документов
По окончании налогового периода Андрей подает собранный пакет документов в налоговую инспекцию лично или заказным письмом.
Также, в отделении фискальной службы необходимо составить 2 заявления:
- о предоставлении вычета;
- о возврате излишне уплаченной суммы подоходного налога.
С начала 2016 года правительство несколько облегчило процесс получения компенсированных средств, для этого не придется ждать конца налогового периода. Когда все документы собраны, поданы в фискальную службу (кстати, их список сокращается на 2 пункта – 2-НДФЛ и 3-НДФЛ не нужны), а Андреем получено уведомление о решении в его пользу, добросовестный налогоплательщик должен явиться в отдел бухгалтерии на работе. Там необходимо составить заявление и сопроводить его уведомлением и налоговой. Начиная с текущего и во всех последующих из дохода Боршовского не будет высчитываться подоходный налог до того времени, пока вся положенная к выплате сумма не будет исчерпана.