Согласно действующему законодательству, человек, проживающий и работающий на территории РФ на официальных основаниях и выплачивающий НДФЛ со своего заработка, имеет право на возврат части средств, потраченных на обучение (получение образования).
Реально ли получать от государства 50 тыс. рублей в год? В рамках государственной поддержки добросовестных налогоплательщиков НК РФ указывает перечень выплат, призванных восполнить расходы граждан.
При средней зарплате (по состоянию на начало 2016 года) в России – 32 100 рублей (за вычетом подоходного налога 27 927 рублей), ежегодно работник уплачивает в фонд государства 50076 рублей НДФЛ и может на вполне законных основаниях его вернуть.
Как грамотно воспользоваться налоговым вычетом за обучение и «поправить» семейный бюджет пятизначной суммой? Ответ на эти и некоторые сопутствующие вопросы далее в статье.
Вычет за образование - основание для получения
Дмитрий Круговой на протяжении 10-ти лет занимает должность экономиста в ОАО «Охранные системы». Ежемесячно работодатель удерживает из его заработной платы 13% в виде подоходного налога и направляет в казну государства. Дмитрий имеет 17-ти летнюю дочь Викторию, которая планирует стать архитектором, для этого поступает на обучение на дневное отделение Московского архитектурно-строительного института. Спонсировать образование дочери будет отец. Стоимость одного года обучения составляет 69000 рублей. Дмитрий отправился в юридический отдел своей компании, где ему посоветовали воспользоваться вычетом, чтобы компенсировать часть потраченных средств. Разберемся, удастся ли Круговому компенсировать часть НДФЛ.
Основные претенденты
Финансирование обучения – прямое основание для получения социального вычета. К тому же, описываемые налоговые вычеты имеют внутреннюю классификацию: стандартные, имущественные, профессиональные и инвестиционные.
Статьей 219 НК РФ регламентирован перечень образовательных услуг, оплата которых позволяет претендовать на получение вычета:
- самофинансирование граждан на получение образования;
- спонсирование родителями учебы своих детей, младше 24 лет;
- оплата обучения опекунами своих подопечных моложе 18 лет;
- граждане, оплачивающие образование свои сестер/братьев, возрастом до 24 лет;
- граждане, бывшие в статусе опекунов, спонсирующие обучение лиц, ранее находившихся на попечении, не достигших 24-летнего возраста.
Это правило не распространяется на первую группу кандидатов. Если человек сам финансирует свое образование, форма обучения рои не играет, вычет будет начислен.
Виктории Круговой меньше 24-х лет, она поступила на очную форму обучения, следовательно, Дмитрий имеет все основания для получения социального вычета за оплату учебы своей дочери.
На что обратить внимание?
Условие № 1
Учреждение, предоставляющее образовательные услуги, должно вести свою деятельность на основании лицензии и иметь правовой статус учебного заведения. Прежде чем делать выбор в пользу того или иного учреждения, необходимо ознакомиться с его учредительными документами, с повышенным вниманием присматриваться к частным организациям.
Условие № 2
Если финансирование образовательного процесса производилось за счет материнского капитала, расходы не возместят.
Условие № 3
Если обучение было оплачено работодателем, а сотрудник не компенсировал затраты, расходы не возместят.
Условие № 4
В договоре должно быть четко указано наименование предоставляемых услуг – образование. С юридической точки зрения заведения могут обозначить свою деятельность как консультационные услуги, уход за детьми и т.д. В последних двух случаях запрос на предоставление вычета не будет удовлетворен.
Условие № 5
Процедура возмещения денежных средств по налоговому вычету имеет срок давности, он составляет 3 года. Если срок истек, расчеты возмещены не будут. Например, Дмитрий Круговой решит вернуть средства по окончании обучения, то удастся сделать это только за последние 3 года.
Размер суммы вычета
Разница в начислении вычета состоит в назначении платежа.
Оплата обучения детей или подопечных.
Вычет рассчитывается исходя из фактически понесенных расходов. Ограничение составляет 50 тыс. рублей. Максимально допустимая сумма компенсации составит (50 тыс. * 13%) 6,5 тыс. рублей. Вычет будет предоставлен за каждого учащегося, спонсируемого налогоплательщиком.
Дмитрий Круговой оплачивает обучение своей дочери. Год обучения на дневном стационаре в Московском архитектурно-строительном институте обошелся ему в 69000 рублей. Однако согласно Статье 219 НК РФ сумма возврата будет рассчитываться исходя из установленного лимита в 50 000 рублей. Итого, к возмещению Круговому полается 6,5 тыс. рублей. Если бы экономист имел еще одного ребенка и заплатил бы за его обучение в налоговом периоде 35000 рублей, вычет за образование в таком случае составил бы (35 тыс. * 13%) 4550 рублей. Суммарный объем компенсации от государства составил бы (6500 + 4550) 11050 рублей.
Оплата собственного обучения, сестер/братьев
В данном случае, также, правительство устанавливает лимит. Его сумма возросла и составляет 120 тыс. рублей. Если на протяжении года гражданин нес расходы в виде образовательных, медицинских услуг, пожертвований или взносов в пенсионный фонд, возместить их удастся только в рамках ограниченной суммы.
Максимальная сумма компенсации за оплату собственного образования или братьев/сестер будет равна (120 тыс. * 13%) 15600 рублей. Если год учебы в ВУЗе брата обошелся налогоплательщику в 72000 рублей, он может претендовать на возврат из бюджета (72 тыс. * 13%) 9360 рублей.
Распространенная ситуация: в налоговом периоде гражданин оплатил собственное обучение в размере 80 тыс. рублей и воспользовался услугами медицинского центра на 90 тыс. рублей. Вычет будет ограничен 120 тыс. рублей. Распределять его между расходами налогоплательщик может на свое усмотрение. Например, запросить по 60 тыс. за лечение и учебу или в полной мере компенсировать 90 тыс. рублей медицинских расходов и лишь 30 тыс. рублей образовательных.
Пакет документов для получения вычета
Кругов знает, на какую сумму компенсации может рассчитывать. Прежде чем ее получить, необходимо подготовить перечень документов, подтверждающих правомочность его прошения:
- договор о предоставлении услуг образования;
- копия лицензии, свидетельства об аккредитации, подтверждающего статус учебного заведения;
- документы, подтверждающие факт оплаты обучения
- справка 2-НДФЛ;
- форма 3-НДФЛ;
- заявление о предоставлении образовательного вычета;
- заявление о возврате излишне уплаченной суммы НФДЛ.
Если гражданин оплачивает обучение других лиц, дополнительно необходимо предоставить:
- документы, подтверждающие родство;
- справка о поступлении на дневную форму обучения.
Способы получения компенсации
С готовыми документами Круговой должен обратиться в местное отделение налоговой службы, где инспекторы обязаны в трехмесячный срок рассмотреть его прошение и вынести вердикт, будет ли оно удовлетворено. В случае положительного исхода средства поступят на личный счет налогоплательщика, который он указал в одном из заявлений. Период начисления – 1 месяц. Если сроки возврата налога нарушаются, за каждый календарный день просрочки будет начислен процент, согласно действующей ставке рефинансирования ЦБ РФ.
С 1.01.2016 вычет за оплату обучения можно получить через работодателя. Первую часть пути Кругову все же придется пройти: собрать документы, подать их в налоговую и дождаться положительного результата. Далее экономист отправиться в бухгалтерию ОАО «Охранные системы» и напишет заявление на имя руководителя, к которому приложит уведомление. Начиная с текущего и во всех последующих месяцах, из зарплаты Дмитрия НДФЛ не будет удерживаться до тех пор, пока сумма, положенная к возмещению, не исчерпается полностью