Срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ в 2025 году

До какого числа нужно подать декларацию 3-НДФЛ в 2025 году

В данной статье мы подробно рассмотрим, до какого числа необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в 2025 году, сроки уплаты налогов и возможные штрафные санкции за несвоевременное выполнение этих обязательств.

Содержание

Срок подачи декларации 3-НДФЛ в 2025 году
Кому необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в 2025 году
Различия между декларацией 3-НДФЛ и справкой 2-НДФЛ
Размер налога на доходы физических лиц в России в 2025 году
Как правильно подать декларацию 3-НДФЛ
Должен ли подавать декларацию нерезидент РФ
Как оплатить налоги после подачи декларации
Что произойдёт, если не подать декларацию 3-НДФЛ

Срок подачи декларации 3-НДФЛ в 2025 году

Для отчета о доходах за 2024 год декларацию 3-НДФЛ нужно предоставить не позднее 30 апреля 2025 года. Если вы планируете получить налоговый вычет, подать декларацию можно в любое время до конца 2025 года. Обычно срок подачи декларации за прошлый год заканчивается 30 апреля текущего года; однако в прошлом году, в связи с праздничными днями с 28 апреля по 1 мая в честь Праздника Весны и Труда, крайний срок подачи декларации был перенесен на 2 мая 2024 года.

Важно отметить, что после подачи декларации вы обязаны заплатить налоги не позднее 15 июля 2025 года.

Кому необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в 2025 году

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы обычно удерживается работодателем. Однако, если вы получаете доходы из других источников, вам необходимо самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ и внести соответствующий налог.

Доходы, подлежащие отражению в декларации 3-НДФЛ

В декларации 3-НДФЛ, которую необходимо подать до 30 апреля 2025 года, необходимо указать следующие виды доходов, полученных в 2024 году:

Доходы от продажи недвижимости (квартир, домов, участков) и транспорта, находившихся в собственности менее трех-пяти лет.
Доходы от аренды квартир или транспортных средств.
Выигрыши в лотерею на сумму до 15 тысяч рублей. Если сумма выигрыша превышает 15 тысяч рублей, налог удерживает организатор, и подавать декларацию не требуется. На выигрыши до 4000 рублей налог не начисляется.
Доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности, а также от частной адвокатской или нотариальной практики.
Доходы от продажи имущества за пределами России.
Зарплаты или доходы, полученные из-за границы.
Подарки стоимостью свыше 4000 рублей, если они получены не от близких родственников (например, недвижимость, транспорт, акции и доли).
Вознаграждения наследникам авторов изобретений, научных или художественных произведений.
Доходы от банковских вкладов (декларация при этом не требуется, ФНС самостоятельно уведомит вас о налоге в ЛК).

Полный перечень налогооблагаемых доходов можно найти в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Различия между декларацией 3-НДФЛ и справкой 2-НДФЛ

Документы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ содержат сведения о доходах физических лиц за определённый отчётный период. Справка 2-НДФЛ выдается работодателем и служит подтверждением заработка сотрудника. Этот документ может быть предоставлен новому работодателю или использоваться как основание для заполнения декларации 3-НДФЛ.

В отличие от 2-НДФЛ, декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком или индивидуальным предпринимателем самостоятельно и включает данные не только о официальных заработках, но и о других источниках дохода, таких как доходы от продажи имущества или сдачи его в аренду. Этот документ необходим не только для учёта налогообложения с доходов, подлежащих уплате НДФЛ, но и для получения налоговых вычетов, например, за расходы на образование или медицинские услуги.

Размер налога на доходы физических лиц в России в 2025 году

Ставка НДФЛ в России на 2025 год выглядит следующим образом:

13% - для дохода до 2,4 миллиона рублей (или до 200 тысяч рублей в месяц);
15% - для дохода от 2,4 до 5 миллионов рублей (от 200 до 416,7 тысяч рублей в месяц);
18% - для дохода от 5 до 20 миллионов рублей (от 416,7 тысяч до 1,67 миллиона рублей в месяц);
20% - для дохода от 20 до 50 миллионов рублей (от 1,67 до 4,17 миллиона рублей в месяц);
22% - для дохода свыше 50 миллионов рублей (от 4,17 миллиона рублей в месяц).

Важно отметить, что повышенные ставки применяются не ко всему доходу, а только к сумме, превышающей установленный порог.

Например, если доход составляет 6 миллионов рублей в год или 500 тысяч рублей в месяц, то для данного случая действуют разные ставки НДФЛ:

13% за доход от января до апреля, когда накопленный доход составляет 2 миллиона рублей;
15% с мая по октябрь, когда общий доход достигает 5 миллионов рублей;
18% за ноябрь и декабрь, когда общий доход составляет 6 миллионов рублей.

Как правильно подать декларацию 3-НДФЛ

Для оформления декларации 3-НДФЛ необходимо подготовить несколько документов:

Паспорт.
ИНН.
Справка о доходах за отчетный период, если вы планируете получить налоговый вычет.
Документы, подтверждающие право на налоговый вычет (например, платежные поручения за обучение в вузе).

Существует несколько способов подачи декларации о доходах:

Через личный кабинет ФНС: Для начала вам потребуется зарегистрироваться. Затем в разделе оформления декларации, введя слово «3-НДФЛ» в поиск, вы сможете получить электронную подпись. На это обычно уходит около 15 минут.
С помощью сервиса «Госуслуги»: Потребуется скачать с сайта ФНС специальную программу «Декларация» и следовать предоставленным там инструкциям. Также не забудьте оформить электронную подпись в приложении «Госключ».
Лично в МФЦ или отделении ФНС: В таком случае вы можете подать бумажный вариант декларации, шаблон которой доступен на сайте ФНС.
По почте: Можно отправить заполненную бумажную декларацию по адресу вашего отделения ФНС.

Должен ли подавать декларацию нерезидент РФ

Декларацию обязаны подавать не только резиденты Российской Федерации, но и нерезиденты, если в 2024 году они получили доходы на территории РФ. Резидентом считается человек, который находится в стране более 183 дней в течение 12 последовательных месяцев.

Нерезидент — тот, кто провёл в России менее 183 дней за тот же срок. От этого зависит, по какой ставке и за какие доходы будет взиматься налог.

Для нерезидентов действуют налоговые ставки от 13% до 22%, как и для резидентов, но есть и исключения. Например, такое налогообложение распространяется на членов экипажей судов под российским флагом и на иностранных граждан, которые работают в российских компаниях или у индивидуальных предпринимателей. Для остальных видов доходов с нерезидентов налоговая ставка составляет 30%.

Более подробную информацию о ставках НДФЛ можно найти на сайте ФНС.

Доходы, которые не требуют подачи декларации 3-НДФЛ

Некоторые виды доходов не подлежат налогообложению и, следовательно, не требуют отчетности в декларации 3-НДФЛ. К ним относятся:

Доходы от продажи жилой недвижимости, находившейся в собственности менее трех-пяти лет, если ее стоимость или суммарный доход от продажи не превышают 1 миллиона ₽.
Продажа другой недвижимости (например, гаража) в собственности менее трех-пяти лет с доходом до 250 тысяч ₽.
Продажа автомобиля или мотоцикла, которые находились в собственности менее трех лет, если цена или доход от продажи не превышают 250 тысяч ₽.
Пособия и социальные выплаты.
Гранты, премии и стипендии.

Полный перечень доходов, которые не подлежат налогообложению, можно найти в Налоговом кодексе РФ, в частности, в статьях 217 (пункты 60 и 66) НК РФ.

Важно! Индивидуальные предприниматели обязаны подавать декларацию даже в случае отсутствия налога; такая декларация называется нулевой. Непредоставление 3-НДФЛ, включая нулевую, влечет за собой штраф в размере 1000 ₽.

Как оплатить налоги после подачи декларации

После подачи декларации необходимо оплатить налоги не позднее 15 июля 2025 года. Для этого можно воспользоваться сервисом ФНС «Уплата налогов физических лиц», который позволяет:

Сформировать платёжный документ для оплаты через банк.
Оплатить налог онлайн безналичным способом.

Что произойдёт, если не подать декларацию 3-НДФЛ

Если вы не представите декларацию 3-НДФЛ в установленные сроки, вас ожидает штраф, определяемый Налоговым кодексом РФ: он составит 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не превысит 30% от общего налога и не будет меньше 1000 ₽.

Штрафы также накладываются за ряд других правонарушений.

Если вы своевременно подали декларацию о доходах, но упустили срок уплаты налога, налоговые органы (ФНС) начислят пени. Она составит 1/300 ключевой ставки Центрального банка РФ за каждый день просрочки.
В случае, если декларация подана вовремя, но сумма налога занижена, на недостающую часть налоговая инспекция добавит пеню в размере 20% от этой суммы. Если занижение произошло умышленно, штраф возрастет до 40% от неоплаченной суммы налога.
При нарушении процесса подачи электронной декларации штраф составляет 200 рублей за каждый документ, представленный с ошибками. Однако за некорректно заполненную декларацию 3-НДФЛ штрафа не предусмотрено — налоговая служба уведомит вас об ошибках, которые необходимо будет устранить.
За серьезные случаи уклонения от уплаты налогов, если сумма превышает 2,7 миллиона рублей, предусмотрены уголовные наказания. Это может быть штраф от 100 до 300 тысяч рублей, либо величина заработной платы или другого дохода осуждённого за период от года до двух лет, также возможны принудительные работы до года, арест на срок до шести месяцев или лишение свободы на год.
Если уклонение от уплаты налогов осуществляется в особо крупных размерах (при сумме более 13,5 миллиона рублей за три года), то наказание может повлечь штраф от 200 до 500 тысяч рублей, или эквивалент заработной платы осуждённого за период от 18 месяцев до трех лет, а также принудительные работы или лишение свободы на срок до трех лет.