С этого года увеличатся лимиты по нескольким налоговым вычетам. Также размер возврата вырастет для налогоплательщиков с повышенной ставкой НДФЛ.
С 2025 года вступят в силу новые правила налоговых вычетов и их лимиты, как сообщил «РИА Новости» председатель комитета Госдумы по вопросам собственности и член Национального финансового совета Банка России Сергей Гаврилов.
Имущественные налоговые вычеты
- Лимит имущественного вычета останется на уровне 2 миллионов ₽, однако размер возврата увеличится благодаря прогрессивной шкале налога. Граждане с доходом до 2,4 миллиона ₽, уплачивающие НДФЛ по ставке 13%, смогут вернуть до 260 тысяч ₽ в год. Для тех, кто платит налог по ставке 22%, максимальный возврат составит 440 тысяч ₽.
- Максимальный возврат по ипотечным процентам также увеличится. При ставке НДФЛ 22% он составит 660 тысяч ₽, а при 13% останется на уровне 390 тысяч ₽. Таким образом, налогоплательщики с высокими доходами смогут вернуть до 1,1 миллиона ₽ по двум видам имущественного вычета.
Стандартные налоговые вычеты
- В 2025 году предельный доход для получения стандартных налоговых вычетов на детей увеличится с 350 тысяч ₽ до 450 тысяч ₽. На первого ребёнка вычет составит 1,4 тысячи ₽, на второго — 2,8 тысячи ₽, на третьего и последующих детей — 6 тысяч ₽, а на ребёнка с инвалидностью — 12 тысяч ₽.
- В этом году будет введён новый стандартный вычет в размере 18 тысяч ₽, который можно получить, выполнив нормативы ГТО.
Социальные налоговые вычеты
- Общий лимит социальных налоговых вычетов увеличивается до 150 тысяч ₽. Максимальная сумма возврата при НДФЛ 13% составит 19,5 тысячи ₽, а при ставке 22% — 33 тысячи ₽.
- Размер вычета на обучение каждого ребёнка увеличивается до 110 тысяч ₽. При ставке 13% возврат составит 14,3 тысячи ₽, а при ставке 22% — 24,2 тысячи ₽.
Инвестиционные налоговые вычеты
Лимит инвестиционного вычета за пополнение индивидуального инвестиционного счёта (ИИС) останется на уровне 400 тысяч ₽, но максимальный возврат увеличится до 88 тысяч ₽ при ставке 22%. Для налогоплательщиков с 13% НДФЛ возврат составит 52 тысячи ₽.
Что ещё изменится в 2025 году
Инвестиционные и социальные вычеты нельзя будет переносить на будущие годы, если их размер превышает сумму уплаченного налога за отчётный период. Это означает, что если налогоплательщик заплатил меньше НДФЛ, чем сумма его социальных или инвестиционных вычетов, остаток не будет учтён в следующем налоговом периоде. Однако вычет на покупку недвижимости можно переносить до полного возврата всей суммы уплаченного НДФЛ.
Из основной базы по НДФЛ будут исключены некоторые доходы, на которые вычеты применять нельзя:
- Проценты по вкладам;
- Доходы от продажи имущества, кроме ценных бумаг;
- Доходы от продажи долей в уставном капитале российских компаний;
- Страховые выплаты по договорам страхования;
- Пенсионные выплаты;
- Доходы от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, за исключением отдельных случаев.